【報稅懶人包2022】免稅扣稅19項一覽

刊登日期: 2022-06-30

報稅表點填?稅務局6月1日已寄出247萬份2021／22 課稅年度個別人士報稅表。政府提供多個免稅額及扣稅項目，減輕納稅人的負擔，大家在填表前一定要先了解清楚！

報稅交稅時間表
稅務局6月1日發出約247萬份2021／22 課稅年度個別人士報稅表，納稅人需於一個月內（即7月2日或之前）遞交報稅表，經營獨資業務人士的交表限期為3個月（即9月1日或之前）。網上報稅可自動獲延期一個月（一般人士自動延至8月2日），經營獨資業務人士則自動延至10月3日。

根據往年稅務局發出報稅表和交稅通知的時間，每年報稅交稅的時間表大約如下：

5月至6月：陸續發出報稅表
6月至7月：向稅務局提交報稅表
10月：陸續發出交稅通知
1月：交第一期稅款
4月：交第二期稅款

應屆畢業生首次報稅
如果你在6月過後仍未收到報稅表，你應該主動向稅務局查詢，確認當局有沒有向你發出報稅表。然而，假如你過去曾被評定毋須交稅，則有機會未必每年都收到報稅表。話雖如此，當你的收入已回到需要交稅的水平，你仍有責任在課稅年度結束後4個月內，主動以書面通知稅務局。

如果你剛畢業，今年是首次報稅便沒有特定收到報稅表的期間。一般而言，當你在新公司入職3個月內，你的僱主便會向稅務局提交IR56E的表格，而稅務局收到資料後會為你開立檔案，並在有需要的情況下在5個月內寄報稅單給你。

計算薪俸税及個人入息課税
薪俸税額是按你在該課税年度 (即2021年4月1日至2022年3月31日)的應課税入息實額以累進税率計算；或以入息淨額以標準税率計算，兩者取較低的税款額徵收。

應課税入息實額 = 入息總額 – 扣除總額 – 免税額總額
入息淨額 = 入息總額 – 扣除總額

課税年度是指每年的4月1日至翌年的3月31日。

每年度的暫繳薪俸税是根據上年度的入息減去扣減項目（和免税額）來評定。

納稅人可以使用由税務局製作的簡單税款計算機，計算應繳的薪俸税或個人入息課税税款。值得留意的是，根據 2022 年度財政預算案，政府將會於 2021/22 年課稅年度為利得稅、薪俸稅及個人入息課稅提供一次性寬減，每宗個案上限為 HK$10,000元。換句話說，如果你的稅項超過 HK$10,000，才需要交稅。

2021/22課稅年度免稅額

扣稅額
除各類免税額外，納稅人亦可申索其他的税項扣除。提交個別人士報税表時，納稅人無須附上證明文件，但須保留有關收據和紀錄為期6年，以便税務局日後抽查時呈交。

個人進修開支

納稅人可在薪俸税下申請扣除就訂明教育課程的個人進修開支及與課程有關的考試費用。

長者住宿照顧開支

如納稅人或其配偶為自己或配偶的父母、祖父母或外祖父母向院舍繳付住宿照顧開支，便可申請在薪俸税或個人入息課税計算中扣除有關住宿照顧開支。

居所貸款利息

符合指定條件的納稅人，可申請從薪俸税入息或個人入息課税入息總額中，扣減在香港境內的住宅及與有關住宅相同的發展物業內的車位，所繳付的居所貸款利息。

向認可退休計劃支付的強制性供款

納稅人可申請扣除強積金計劃的強制性供款或認可職業退休計劃的供款。

根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費 (每名受保人計算)

納税人為自己或指明親屬購買合資格自願醫保計劃下認可產品而繳付的保費，可在薪俸税和個人入息課税下獲得税務扣除。

合資格年金保費及可扣税強積金自願性供款

納税人繳付合資格年金保費及作出可扣税強積金自願性供款，可在薪俸税和個人入息課税下獲得税務扣除。

認可慈善捐款

納税人可申請扣除捐贈給認可慈善團體的款項，捐贈的慈善團體需屬政府認可，捐款的扣減上限為 (入息 – 可扣除支出 – 折舊免稅額) x 35% 。